소액 상각 절차

회사의 미수금 수금은 계정이 지불을 중단 할 때까지 일상적인 작업입니다. 회사는 미결제 금액을 징수하는 데 소요 된 시간과 비용이 전체 잔액을 징수함으로써 실현되는 이익을 초과 할 때 소액 잔액을 상각합니다. 소액 상각에 대한 회사의 정책 및 절차는 명확해야하며 회사는 정책과 절차를 검토하고 업데이트하여 둘 다 비즈니스 요구 사항을 계속 충족해야합니다.

정책 설정

소액 잔고 상쇄 정책은 수집가가 따라야 할 절차를 지정합니다. 이 정책은 직원이 소액 잔액으로 상각 할 수있는 최대 금액, 잔액을 수집하기 위해 직원이 수행해야하는 노력, 상각 문서화 및 인출을위한 기술적 절차를 설명합니다. 이 정책은 또한 정책 구현을 담당하는 직원의 직책을 지정하고 정책 준수 감사 프로세스를 설명합니다.

계정 식별

절차의 첫 번째 단계는 검토자가 상각을 위해 고려하는 소액 계정 잔액을 식별하는 것입니다. 수집기는 정책에서 소액 잔액으로 정의한 금액보다 작거나 같은 잔액이있는 연체 계정 보고서를 생성하는 월별 쿼리를 실행합니다.

상쇄 승인

그런 다음 검토자는 각 소액 계좌의 수금 내역을 분석하여 직원이 정책에서 각 부채를 수금하기 위해 지정한 노력을 기울 였는지 확인합니다. 예를 들어, 정책에 따라 직원이 세 번의 통지를 발송하고 담당자에게 두 번의 전화를 걸도록 요구하는 경우, 검토자는 수집가가 필요한 통지를 우편으로 보내고 필요한 전화를 걸 었는지 확인하기 위해 로그 또는 종이 파일을 검토합니다. 계정이 기준을 충족하면 검토자가 상각을 승인하고 상각 금액, 검토자가 상각을 권장 한 날짜 및 상각 사유를 기록하는 조정 문서를 만듭니다.

차변 및 대변 만들기

소액 상각 절차의 마지막 단계는 회계 시스템에서 적절한 차변과 대변을 만드는 것입니다. 검토자가 상각을 위해 계정을 승인 한 다음 달에 회사는 계정에 크레딧을 적용하고 관리 직불 코드에 대해 비용을 인출합니다. 회계 목적을 위해 회사는 허용되지 않는 비용 및 비용 초과와 같은 다른 관리 수당과 마찬가지로 차변을 처리합니다. 허용되지 않는 비용은 감사인이 계약 또는 정책에 따라 허용 할 수 없다고 판단한 비용입니다. 비용 초과는 예산을 초과하는 비용입니다. 이러한 각 차변에 대해 조정 문서의 전자 사본이 차변 입력에 대한 백업을 제공합니다.

연체금 징수

때때로 회사가 부채를 탕감 한 후 계정 소유자가 잔액을 지불합니다. 체납 계좌 소유자가 결제를하면 회사는 당좌 계좌에서 결제 한 것처럼 결제를 처리합니다. 회계 직원은 지불금을 예치하고 상각을 취소하는 저널 바우처를 준비합니다. 회사는 소액 상각 절차의 일부로 상각을 취소하는 프로세스를 포함합니다.

검토 및 감사

회사는 상각 절차와 같은 회계 정책 및 절차를 주기적으로 검토하여 절차가 회사의 요구 사항을 충족하는지 확인합니다. 예를 들어 리뷰에서 많은 채무자가 결국 상각 한도 또는 그에 근접한 잔액을 지불하는 것으로 나타나면 회사는 상각 취소 횟수를 줄이기 위해 한도를 낮출 수 있습니다. 마찬가지로 회사는 정기적으로 상각 절차를 감사하여 수집가가 정책을 따르고 승인 된 상각에 사기의 증거가 없는지 확인합니다.